Con motivo de los vencimientos del año 2023 y la presentación de las declaraciones tributarias anuales de personas naturales por el año gravable 2022 y 2023, en especial el SISTEMA CEDULAR Y LAS NOVEDADES EN LA CEDULA GENERAL, aplicando la última doctrina, jurisprudencia y la reglamentación, se hace indispensable elaborarlas adecuadamente, además de tener en cuenta que se permite optar por los costos y gastos en la Renta de Trabajo o aplicar el mínimo vital del 25%.

Es brindar adecuadas herramientas prácticas y recomendaciones claves para la preparación de las declaraciones de personas naturales y los ajustes en las 3 cedulas aplicando la respectiva reglamentación con los últimos cambios y así racionalizar la determinación de las bases e impuestos en las mismas, además de tener en cuenta los efectos de la declaración impuesto al patrimonio y de los activos en el exterior enero 1° de 2023.

Así mismo, deberá tenerse en cuenta algunos efectos de la Ley 2277/22.

1. DECLARACIONES DE RENTA PERSONAS NATURALES DEL AÑO GRAVABLE 2022:

• Declaraciones Personas Naturales 210 y algunos efectos del formato 2517: Determinación práctica y depuración simultánea de las rentas cedulares, aplicación y diferenciación de la liquidación del impuesto de renta con las dos (2) tablas de impuestos y las diferentes bases gravables, requisitos, precauciones y los cambios en la determinación de la renta presuntiva y la renta por comparación patrimonial, efectos en los beneficios en los ingresos no constitutivos de renta (contribuciones voluntarias a la pensión obligatoria), en las rentas exentas y en las deducciones, según el tipo de cédula, la firmeza de la declaración, el efecto del beneficio de auditoría, la big data e inteligencia artificial de la DIAN y los cruces con la información exógena y la UGPP.

Depuración de las diferentes rentas cedulares independientes, en donde se efectuará cada depuración de manera detallada, con la aplicación de las limitaciones, siguiendo las reglas establecidas para cada cédula.

• Declaraciones de Activos en el Exterior 160 a 1° de enero de 2023: Cuando aplican, que contienen y como se declaran, además en qué momento deben ser presentadas y evitar así la modificada sanción específica.

• Efectos de la Declaración a 1° de enero de 2023 del Impuesto al Patrimonio: Estas declaraciones se presentan a partir de mayo del 2023 y es importante conciliarlas con las Declaraciones de Renta del año Gravable 2022.

ALGUNOS EFECTOS CLAVES EN LA LIQUIDACIÓN DE LAS GANANCIAS OCASIONALES 2022: Aplicación adecuada de las tarifas, ampliación y comprensión de 

1. hechos generadores, optimización de las exenciones y exclusiones, planeación fiscal en ventas de activos fijos.
2. ALGUNOS EFECTOS DEL FORMATO 2517 QUE FORMA PARTE INTEGRAL DEL FORMULARIO 210 PARA LAS PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD: Reflexiones sobre la conciliación fiscal 2022.
3. OTROS (BENEFICIO DE AUDITORÍA 2022 Y 2023, TIPS DE PLANEACIÓN AÑO 2023 DE CARA A LOS EFECTOS DE LA REFORMA LEY 2277/22)

Jaime Hernán Monclou Pedraza

Contador Público titulado de la Universidad Central, Socio fundador de la Firma Monclou Asociados SAS, Consultor con especializaciones en Revisoría Fiscal de la Universidad Piloto de Colombia y en Derecho Tributario Internacional de la Universidad Externado de Colombia, Miembro y consejero Directivo del Instituto Colombiano de Derecho Tributario – ICDT y del Instituto Nacional de Contadores Públicos – INCP.

Docente de posgrados (Especialización y Maestría) de universidades, tales como: Universidad Sergio Arboleda, Universidad de los Andes, Pontificia Universidad Javeriana, Universidad de la Salle, Universidad Piloto de Colombia, Universidad Surcolombiana del Huila, Universidad Libre de Pereira, Universidad autónoma de Medellín.

Amplia experiencia en seminarios y conferencias sobre Actualización y Planeación Tributaria, dictadas con reconocidas entidades.

Amplia experiencia en seminarios y conferencias sobre Actualización y Planeación Tributaria, dictadas con reconocidas entidades como: Instituto Colombiano de Estudios Fiscales – ICEF; Instituto de Derecho Tributario – ICDT; Banco de Bogotá; Práctica; Actualícese; Accounter; Asociación de Contadores Públicos del Huila, Cámaras de Comercio; Instituto Nacional de Contadores Públicos – INCP; Tu Consulta – Novoclick; Simposio de Revisoría Fiscal; ASFACOP; Gestión Integral Académica, entre otros.

Principales Publicaciones: Asobancaria: Actualización y Práctica Tributaria; Bancos de Bogotá, Popular, Colmena y AV villas. Auditoria a los sistemas de información en Empresas Sociales del Estado; Cartillas Declaración de Renta – Editorial Nueva Legislación. Manual Régimen Tributario Especial para entidades sin ánimo de lucro – Editorial Nueva Legislación. Cartilla de IVA – Editorial Nueva Legislación, Cartilla Practica, Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales UGPP.